2138cn太阳集团-2138acom太阳集团8888

一、财务支出审批程序

有经费支出需求的部门，根据不同经济业务内容，报审批材料：

1、大型活动、基建工程需报“预算支出方案”，预算支出方案内容包括：活动（工程）名称、起始时间、内容、支出明细及预算金额；

2、材料物品、设备采购、零星维修等日常经费支出需填写“财务支出请示单”；

3、教职工外出培训、学习、开会需要提供经校领导签批的文件通知。

审批签字程序为：

部门负责人---业务分管领导---单位负责人(校长)

二、财务支出报销程序

1、经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，定额发票（超过1000元原则上不使用定额发票，需到税务部门开发票）按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明)；由经办人、处室负责人及分管领导在发票或单据粘贴簿上签字；经办人将签好的票据及相关附件交部门报账员。

2、部门报账员将接收的报销单据整理登记后送交财务部门审核、校财务分管领导签字，签批后的票据送交财务报账员处登记。

3、财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核，在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”；并根据经济业务类型，在报销的原始票据（单据粘贴簿）上面粘贴一张《财务支出备案监督表》，按项目要求填写会计科目、金额等，在“复核人”栏内签章。

财务报账员将整理好的单据，定期提交单位民主理财小组审核签字。

财务报账员将审核合格的票据分类汇总，打印《市直教育系统财务支出公示表》，在单位公示七天。经公示没有异议后，报学校主管领导审批。

最后由财务报账员填写项、目、节汇总单及原始凭证汇总表到教育局财务结算中心报账。

票据审核签字流程：

经办人→部门负责人→业务分管领导→财务分管领导

民主理财审核签字程序：

民主理财小组成员(5人)——单位负责人。

三、财务报销票据的一般要求 

1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符；定额发票必须附清单，写清楚日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。发票涂改无效。 

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

4、票据的粘贴要求

将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面，发票较少（不超5张）从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴，最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多（超过5张）从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角，然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿（或差旅费报销单）填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角（大张发票不需粘贴）。要保证财务资料的完好和整洁。

四、有关支出的附件要求

1、除保证学校运行的必须支出：人员工资、五险一金、水电费、银行利息及其他银行费用等各项支出外，其他支出均须先报支出（预算）申请，凭支出（预算）申请审批单办理报销手续，否则不予报账。

2、差旅费、会议费、外出培训费：须附经领导批准的会议、培训等文件通知。车票需为机打票，出租车票一律不予报销。

3、工程项目、设备和大宗物资采购、加工修理、服务外包业务费用：须附政府采购处批复的《政府采购申请表》、教育局招管办或市招标部门的招标办结单，以及合同（预算）。属于固定资产范围的，还须附《增加固定资产备案监督表》。

5、招待费：须“两单一票”，即就餐发票、接待请示单、菜单。

6、大额支出（超过一万元）须附校领导班子集体研究记录单。